1.短期债务偿还（短期偿债）能力

负债方面，即资产用于还债，要么差额，要么比率；

短期来看，也就是流动资产和负债的比较

2.流动资产包括哪些内容

(1)速度资产

1)现金资产(货币资金)

2)交易金融资产

3)各种应收款项

(2)非速度资产

1)库存

2)预付账户

3)一年内到期的非流动资产

4)其他移动资产

3.短期债务偿还（短期偿债能力）指标

(1)营运资本=流动资产-流动负债

=(总资产-非流动资产)-(总资产-股东权益-非负债)

=股东权益非负债-非流动资产

=长期资本-长期资产

(长期资本被理解为从非流动负债和股东权益中提供资产)

注：该指标为绝对数指标，不方便对不同企业和同一企业不同时期进行比较。

(2)营运资本配置比率=营运资本/流动资产

=(流动资产-负债)/流动资产

=1 —流动负债/流动资产

(3)流动比率=流动资产/流动负债

举例说明：

1)不同行业，库存拒收影响可信度

2)商业周期越短，合理流动比例越低

3)假设有限制，流动资产不能全部变现，负债不需要结清。

(4)速度比率=速度资产/负债

(5)现金比率=货币资金/负债

(6)现金流量比率=期末经营活动现金流量净额/期末负债

举例说明：

1)这个指标更有说服力，克服了货币化的问题，用现金还债

2)负债的负债数

第四，离面影响因素

1)可以使用银行的信用额度

2)能够快速变现非流动资产

3)偿债信誉

4)担保或负债

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