增值税是国内17大税种的重点,从营改增之后增值税就全面取代了营业税,增值税是一种流转税,是在商品流转过程中征收,很多小伙伴对增值税不太了解,对于增值税如何计算无从得知,下面就和小编一起学习吧。
1. 增值税的计算公式
增值税主要由增值税的销项税(销售产品时产生)和进项税(采购材料时产生)组成,应缴纳增值税金额=销项税额-进项税额。
假设工厂购买原材料的价格是4000元(未税价),而产品的销售价格是10000元(未税价),那么工厂应缴纳的增值税为,10000*13% – 4000*13% = 1300-520 = 780元。
2. 收款方式
企业在销售产品时,一般跟客户合同中的销售价格(报价单价格)是“价税合计”金额(在增值税发票上会提现“单价”、“税率”、“税额”、“金额”)。比如:销售一批家具,合同金额是11300元,其中产品价格为10000元,税率13%,税额1300元,客户以银行汇款方式支付给我方11300元。
3. 付款方式
企业生产这批家具的原材料要进行采购,并由供应商提供增值税专用发票。此笔原材料采购订单合同金额4520元,其中原材料价格为4000元(未税),税率13%,税额520元,公司以银行汇款方式支付供应商的材料款4520元。
4. 增值税的原理
假设原材料采购价格是4000元(未含税单价),我们销售的产品价格是10000元(未含税单价),那么客户就付给我们11300元,其中产品价10000元,销项增值税1300元;而我们又要付给供应商4520元,其中原材料价4000元,进项增值税520元。
1)从客户付给我们的1300元的增值税中,520元销项税要付给供应商,剩下的780元的增值税要交给税务局。
2)从客户付给我们的10000元的产品金额中,4000元的原材料金额要付给供应商,剩余的6000元的增值毛利要留在工厂,从增值毛利6000元中再扣除固定成本后,就得出营业利润。
5. 无增值税票据时的增值税计算方法
无增值税票据时,付款金额为含税金额,需要将含税金额计算出不含税金额才能计算出增值税,那么增值税怎么算不含税金额?
含税转成不含税公式:
不含税金额=含税金额/(1+13%)
1)如果我们没有开增值税票据给客户,而客户只给我们打款10000元产品款项,那么税务局就默认为在这10000元的收款额当中已经包含了产品价和增值税。这时相当于我们卖的产品价格是10000/1.13=8850元,而销项增值税是10000-8850=1150元。销项增值税1150元减去进项增值税520元,那么就能得出我们应该向税务局缴纳的增值税金额1150-520=630元。
无论是否开了销项增值税发票,只要收到客户的货款,那么这些货款都应该当作公司的销售收入,而只要有销售收入,那么开不开增值税发票公司都要缴纳增值税。
2)当没有进项税时,即供应商没有开给我们任何增值税发票时,公司应该把1300元的销项增值税交给税局。另外,因为没有了进项票据,所以原材料采购金额4000元不能计入任何的成本类别。这样有可能因为在账面上成本低而利润高,所以应缴纳的企业所得税也会相应地增加。
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